经营所得会计分录处理方法
1、企业所得税的会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”；实际缴纳时，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
2、缴纳生产经营所得税会导致“应交税费—生产经营个人所得税”减少，负债减少计入借方；缴纳税款导致货币资金减少，资产减少计入贷方，缴纳生产经营所得税的账务处理是：借记“应交税费—生产经营个人所得税”，贷记“银行存款”。
3、个体工商户的生产、经营所得按年计征应纳个人所得税额，适用5级超额累进税率，按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
代扣代缴个人所得税的会计分录编制
1、深空网后台收到粉丝提问，询问代扣代缴个人所得税的账务处理方法，以下将详细解答。
2、计提工资时，借记“管理费用/销售费用/制造费用—工资”，贷记“应付职工薪酬—工资”；实际发放工资时，借记“应付职工薪酬—工资”，贷记“银行存款”，同时贷记“应交税费-代扣代缴个人所得税”。
3、在会计工作中，个人所得税代扣代缴是常见事项，许多人对代扣代缴个人所得税的账务处理不太了解，以下将详细讲解。
特许权使用费账务处理流程
借记“管理费用—特许权使用费”，贷记“应付账款”等。
特许权使用费发生时，账务处理为：借记“长期待摊费用—特许权使用费”，贷记“银行存款”等科目。
收到技术使用费发票后，借记“管理费用”，贷记“预付账款”，贷记“其他应收款-代扣代交税款”，企业应设置“预付账款”会计科目，用于核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
特许权使用费会计分录撰写指南
若企业使用特许权使用权，应计入销售费用/管理费用等科目，分录为：借记“管理费用—服务费等”，贷记“应付账款”等。
收到技术使用费发票后，借记“管理费用”，贷记“预付账款”，贷记“其他应收款-代扣代交税款”，企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
品牌使用费属于特许权使用费，计入无形资产，会计分录如下：借记“无形资产”，贷记“库存现金/银行存款”，在加盟期限内进行摊销，进入管理费用，会计分录如下：借记“管理费”，贷记“无形资产”。
转让上述相关权利行为，也应按“特许权使用费所得”计征个人所得税；但此税目不包括土地使用权转让。
(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
特许权使用费会计科目归属
特许权使用费计入其他业务收入科目，在企业所得税的规定中，特许权使用费收入是指企业给别人提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
特许权使用费收入计入其他业务收入科目，其他业务收入属于损益类科目，增加在贷方，减少在借方，其他业务收入账户用于核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。
【答案】：B 本题考查企业所得税年度收入总额的检查，特许权使用费收入通过“其他业务收入”核算。
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，企业特许权使用费收入应计入什么科目？特许权使用费收入计入其他业务收入科目。
特许权使用费发生时，账务处理为：借记“长期待摊费用—特许权使用费”，贷记“银行存款”等科目。
支付特许权使用费及税费账务处理步骤
企业支付的特许权使用费属于接受对方提供给公司的一项服务，可以计入到管理费用、销售费用—特许权使用费科目进行核算。
特许权使用费收入计入其他业务收入科目，其他业务收入属于损益类科目，增加在贷方，减少在借方，其他业务收入账户用于核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。
特许权使用费发生时，账务处理为：借记“长期待摊费用—特许权使用费”，贷记“银行存款”等科目。
计提所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-企业所得税”；缴纳时，借记“应交税费-企业所得税”，贷记“银行存款”，所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
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希望本篇文章《特许权使用费收入会计处理，详细分录操作指南》能对你有所帮助！
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本文概览：本文目录一览：1、经营所得会计分录怎么做2、代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做3、特许权使用费如何做账务处理?4、特许权使用费的会计分录怎么写?5、特许权使用费计入什么科目6、...